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【税务知识培训辅导】如何获取税收法规文件政策及减税降费政策简要介绍PPT课件(2019年最新版)_图文

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如何获取税收法规文件政策 & 2019年减税降费政策简要介绍 2019年6月22日 前言/PREFACE 税费种多、税制复杂、 部门规章文件政策多,对于 纳税人和税务人员来说,掌 握税收法规文件政策是做好 税务工作的重要基础。 问题的提出 ? 问题一 ? 问题二 ? 国内某电子信息有限公 司于2019年5月参加德国 汉诺威电子展览,支付 展览举办方服务费4万美 元。请问这一涉税事项 如何处理(办理)? ? 营改增之后的个人所得 税代扣代缴手续费是否 应该缴纳增值税? 学会查找税收法规文件政策的意义 ? 掌握税收法规文件政策是做好税收工作的 重要基础 ? 学会查找税收法规文件政策可达到事半功 倍的效果 ? 可及时获得最新的税收文件政策 问题一 ? 涉及的主要税种:增值税、企业所得税、 印花税 ? 是否发生增值税和企业所得税的纳税义务, 如何确定? ? 纳税义务人和扣缴义务人 ? 居民纳税人与非居民纳税人 ? 适用税率还是征收率? ? 外币结算的销售额,汇率如何确定? 问题一的增值税 ? 营改增文件财税【2016】36号,附件1——《营业税改征 增值税试点实施办法》 ? 第一条 在中华人民共和国境内(以下称境内)销售服务、 无形资产或者不动产(以下称应税行为)的单位和个人, 为增值税纳税人,应当按照本办法缴纳增值税,不缴纳营 业税。 ? 第十二条 在境内销售服务、无形资产或者不动产,是指: ? (一)服务(租赁不动产除外)或者无形资产(自然资源 使用权除外)的销售方或者购买方在境内。 问题一的增值税 ? 第十三条 下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产: ? (一)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外 发生的服务。 ? 第二十条 境外单位或者个人在境内发生应税行为,在境内未设 有经营机构的,扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额: ? 应扣缴税额=购买方支付的价款÷(1+税率)×税率 ? 第三十八条 销售额以人民币计算。 ? 纳税人按照人民币以外的货币结算销售额的,应当折合成人民 币计算,折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民 币汇率中间价。纳税人应当在事先确定采用何种折合率,确定 后12个月内不得变更。 问题一的企业所得税 ? 企业所得税法及实施条例 ? 企业所得税法第三条第三款 ? 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或 者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、 场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的 所得缴纳企业所得税。 ? 实施条例第七条 企业所得税法第三条所称来源于 中国境内、境外的所得,按照以下原则确定: ? 提供劳务所得,按照劳务发生地确定。 问题一的企业所得税 ? 外币的换算 ? 实施条例第一百三十条 ? 企业所得以人民币以外的货币计算的,预缴企业所得税 时,应当按照月度或者季度最后一日的人民币汇率中间 价,折合成人民币计算应纳税所得额。年度终了汇算清 缴时,对已经按照月度或者季度预缴税款的,不再重新 折合计算,只就该纳税年度内未缴纳企业所得税的部分, 按照纳税年度最后一日的人民币汇率中间价,折合成人 民币计算应纳税所得额。 问题一的印花税 ? 参加境外展览的合同或协议是不是印花税条例 规定的征税范围? ? 印花税暂行条例规定,下列凭证为应纳税凭证: 购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、 货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合 同或者具有合同性质的凭证。 ? 展览合同在国外签订和履行,印花税的纳税义 务如何确定? 问题二 ? 营改增文件财税【2016】36号,附件1—— 《营业税改征增值税试点实施办法》的销 售服务、无形资产、不动产注释中能否找 到对应的征税范围? ? 深圳市全面推开“营改增”试点工作指引 (之一),按“商务辅助服务——代理经 纪服务”缴纳增值税。 获取税收法规文件政策的途径 ? (一)国家税务总局官方网站 ? http:// www.chinatax.gov.cn/ ? 深圳市税务局官方网站 ? http:// shenzhen.chinatax.gov.cn/ ? (二)关注国家税务总局微信公众号(chinatax008) ? 关注深圳市税务局微信公众号(szswnsfw1) ? (三)财政部官方网站 ? http://www.mof.gov.cn/ ? (四)拨打12366热线电话 ? (五)税屋网 ? http://www.shui5.cn 国家税务总局官方网站 减税降费专栏 国家税务总局官方网站 减税降费专栏 深圳市税务局网站 深圳市税务局网站 深圳市税务局网站 财政部官方网站 财政部官方网站 86 共 汇 编 了 个 文 件 目 录 政 策 文 件 汇 编 税 务 总 局 微 信 公 共 号 实施减税降费政策的重要意义 ? 减税降费减轻了企业的税费负担,促进企业加大 创新投入,增强竞争力,起到培育税源和增加经 济发展后劲的效果。 ? 减税降费也是优化营商环境、激发市场主体活力 的关键举措,有利于稳增长、稳就业。 ? 减税降费有力增强了市场信心,对促进经济平稳 运行发挥了重要作用。 2019年实施减税降费主要文件政策 ? 1.个人所得税专项附加扣除暂行办法 ? 2.《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策 的通知》(财税〔2019〕13号)及政策问答 ? 3.《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政 策有关问题的公告》(总局公告2019年第2号)及政策解读 ? 4.《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管 问题的公告》(总局公告2019年第4号)及政策解读 ? 5.《国家税务总局关于增值税小规模纳税人地方税种和相关附 加减征政策有关征管问题的公告》(总局公告2019年第5号) ? 6.《广东省财政厅国家税务总局广东省税务局关于我省实施小 微业普惠性税收减


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